Płynność finansowa to krwiobieg każdej firmy. Czasem jednak w spółce z o.o. brakuje gotówki na bieżące wydatki lub inwestycje. Co robi wspólnik? Często loguje się na prywatne konto i robi szybki przelew z tytułem „Wpłata własna” lub „Zasilenie konta”.
🛑 Stop! To błąd, który może Cię drogo kosztować. Dla Urzędu Skarbowego taki przelew bez odpowiedniej dokumentacji może zostać potraktowany jako przychód spółki, od którego trzeba zapłacić podatek CIT (9% lub 19%), a pieniądze te trudno będzie potem odzyskać bez kolejnego podatku.
Jak zrobić to legalnie i opłacalnie? Masz dwie główne drogi: Pożyczka czy Dopłata.
Opcja 1: Pożyczka od wspólnika
To najczęstszy wybór ze względu na prostotę. Spisujesz umowę pożyczki i przelewasz środki.
• Zalety: Elastyczność – pieniądze można łatwo zwrócić, gdy spółka zarobi. Odsetki od pożyczki mogą być kosztem dla spółki (pod pewnymi warunkami).
• Wady (Podatki):
◦ PCC (0,5%): Umowa pożyczki co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC). Wyjątkiem jest pożyczka udzielona spółce przez jej wspólnika (ale uwaga – zwolnienie to dotyczy głównie sytuacji, gdy pożyczkodawcą jest jedyny wspólnik w spółce jednoosobowej lub gdy pożyczka jest zwolniona z VAT, co jest skomplikowane interpretacyjnie). W 2026 r. przepisy nadal nakazują ostrożność w tym zakresie.
◦ Odsetki: Musisz ustalić rynkowe oprocentowanie. Dla Ciebie (wspólnika) odsetki to przychód, od którego zapłacisz 19% podatku Belki.
Opcja 2: Dopłata do kapitału
To rozwiązanie rzadziej stosowane, ale często dużo korzystniejsze podatkowo dla spółek planujących inwestycje. Dopłaty są regulowane przez Kodeks Spółek Handlowych.
• Zalety:
◦ Brak PCC: Dopłaty wnoszone zgodnie z umową spółki i KSH są wyłączone z opodatkowania podatkiem PCC (w przeciwieństwie do pożyczek czy podwyższenia kapitału zakładowego, gdzie PCC wynosi 0,5%).
◦ Neutralność CIT: Wniesienie dopłat nie jest przychodem dla spółki, a ich zwrot nie jest kosztem.
◦ Wiarygodność: Środki z dopłat trafiają na kapitał zapasowy, co poprawia bilans spółki i jej wizerunek w oczach banków (zwiększa zdolność kredytową).
• Wymogi: Konieczny jest odpowiedni zapis w Umowie Spółki pozwalający na wnoszenie dopłat oraz Uchwała Zgromadzenia Wspólników.
Co wybrać pożyczka czy dopłata w 2026 roku?
• Wybierz pożyczkę, jeśli potrzebujesz „szybkiej gotówki” na krótki czas i nie chcesz angażować notariusza ani zmieniać umowy spółki.
• Wybierz dopłatę, jeśli planujesz dłuższe finansowanie, zależy Ci na braku podatku PCC i chcesz poprawić kondycję finansową spółki w bilansie.
Pamiętaj: Każda forma dofinansowania musi być odpowiednio zaksięgowana i zgłoszona. Błędy w dokumentacji (np. brak uchwały przy dopłatach) mogą skutkować uznaniem wpłaty za przychód do opodatkowania!
Nie wiesz, jak skonstruować umowę lub uchwałę? Zajrzyj na nasz kanał na YouTube!
Nie wiesz, jak skonstruować umowę lub uchwałę? Zajrzyj na nasz kanał na YouTube!